董秘、財總、獨董年報前離職躲過一劫 94年“出納”頭鐵被罰50萬元
3月17日晚間，ST智云（維權(quán)）公告收到證監(jiān)會的《行政處罰決定書》，這次沒有罰到董秘也沒有罰到財總，因為這兩位在公司年報披露前幾日機智地辭職了，但是一位94年的董事被罰了50萬元。
據(jù)處罰決定書，2020年，智云股份收購九天中創(chuàng)81.32%股權(quán)，九天中創(chuàng)成為智云股份控股子公司并納入合并報表范圍。
2022年，九天中創(chuàng)虛假確認與江西米贊的銷售收入5973.45萬元、利潤2411.23萬元，分別占智云股份同期披露營業(yè)收入、利潤總額絕對值的13.27%、7.09%。
具體情況如下：2022年4月至10月，九天中創(chuàng)為確認上述收入，分多筆向武漢冠威、深圳青睿、東莞鑫明科技三家供應商轉(zhuǎn)款共計6820萬元。
三家供應商收到款項當日或隔幾日向江西米贊轉(zhuǎn)款6770萬元（武漢冠威截留50萬元）。
江西米贊收到款項當日或隔數(shù)日向九天中創(chuàng)轉(zhuǎn)款6750萬元（江西米贊截留20萬元）。
上述6750萬元銷售收入（含增值稅776.55萬元）在九天中創(chuàng)、三家供應商與江西米贊間形成明顯資金循環(huán)，無對應真實銷售業(yè)務，九天中創(chuàng)虛假確認銷售收入。
這就是典型的拿自己的錢給對方，然后讓對方又付款給自己，形成自己的營業(yè)收入和利潤。
上述行為導致智云股份2022年年度報告存在虛假記載。?
公司2022年年報是2023年4月28日披露的，而在2023年4月17日、19日公司財務總監(jiān)、董秘、獨立董事等紛紛提出辭職，這因此還引發(fā)了深交所的關注函。
對于公司2022年年報，審計機構(gòu)也出具了保留意見的非標審計報告。
在審議這份年報的董事會上，公司沒有辭職的那兩位獨董也投了反對票。
就是在這種背景下，仍舊有董事投了同意票，而3個投同意的都在此次的處罰名單中，這其中只有一位94年的董事李超提出了申辯。
資料顯示，李超，女，1994年出生，本科學歷。2015年4月-2019年9月，任深圳市鑫三力自動化設備有限公司（公司全資子公司）采購專員；2019年10月至今，任深圳市鑫三力自動化設備有限公司出納。現(xiàn)任公司董事。
李超申辯稱：高管離職，審計機構(gòu)出具保留意見與財務造假沒有因果關系，審計機構(gòu)也沒有說公司財務造假，自己調(diào)查能力有限，難以發(fā)現(xiàn)財務造假。
監(jiān)管認為：
1．李超作為董事，對公司負有忠實義務和勤勉義務，應當積極作為，主動、持續(xù)關注公司經(jīng)營管理情況，審慎判斷公司董事會審議年報事項。但其未對3名高管在年報披露前離職、審計機構(gòu)對年報出具保留意見等異常情況盡到高度注意義務，仍對年報簽署書面確認意見，申辯材料不足以證明其作為董事已盡到勤勉盡責義務。
2．不知情、未參與、信賴外部審計等理由非法定免責事由。
3、酌情考慮其提供的其他履職證明材料及部分申辯意見。
最終處罰了50萬元，之前事先告知書是罰款60萬元，減少了10萬元……
站在這位出納背景的董事角度，實際上也能理解，其更多是被推上來的一個簽字機器，老板器重你，才讓你來當董事，才讓你來擔責任……
這也為正在為年報前要不要離職的各位董秘和高管們提個醒，你如果要在年報中簽字確認，就要為這份年報的真實性擔責，如果覺得有問題，就要先想好，當時候這個罰款，老板給不給你交以及是否影響你的未來職業(yè)規(guī)劃。
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